راهنمای تهیه اظهارنامه مالیاتی به ما کمک می کند تا گزارش مالی مناسبی را به اداره مالیات ارائه دهیم تا میزان مالیاتی را که توسط ممیزین اداره مالیات تعیین می شود مشخص کنیم. شرکت ها و صاحبان مشاغل حقیقی و حقوقی در پایان هر سال مالی باید میزان سود و زیان هزینه ها و استهلاک را به اداره مالیاتی اعلام کنند تا میزان مالیات پرداختی آنها مشخص شود. از آنجا که تاجران و صاحبان مشاغل و نیز شرکت ها و موسسات با توجه به نرم افزارهای حسابداری موجود و نیز توسط کارایی حسابداران خود به سود و زیان مالی خود آگاه هستند توصیه می شود که در زمان تعیین شده توسط اداره مالیات فرم اظهارنامه مالیاتی خود را تکمیل کرده و به اداره مالیات ارائه دهند. سازمان امور مالیاتی در حال حاضر تمایل به تنظیم اظهار نامه مالیاتی به شیوه الکترونیک و بدون مراجعه حضوری صاحبان مشاغل دارد در این مقاله شما را با روش تهیه اظهار نامه مالیاتی آشنا می کنیم.
اظهارنامه مالیاتی چیست؟
قبل از آنکه به راهنمای تهیه اظهارنامه مالیاتی بپردازیم لازم است بدانید که اظهار نامه مالیاتی چیست؟ اظهار نامه مالیاتی کارنامه مالی است که همه ساله اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول مالیات به منظور محاسبه مالیات خود به سازمان مالیاتی تقدیم می کنند و اکنون با خود اظهاری الکترونیکی فرایندها تحت سامانه متمرکز انجام می شود اظهار نامه مالیاتی چه به صورت خود اظهاری مالیات باشد و چه خود سازمان امور مالیاتی در اختیار مودیان قرار دهد لازم به ذکر است که در هر دو شکل نحوه تکمیل اظهارنامه مالیاتی باید به شکل دقیق انجام شود و شرکت ها یا تاجران حقیقی فرصت دارند در فاصله زمانی که به آنها داده می شود دفاتر قانونی شرکت خود را به اداره مالیاتی ارائه کنند در صورتی که اطلاعات به صورت صوری وارد شده باشد و دفاتر با اظهارنامه مالیاتی مطابقت نداشته باشد ممکن است جریمه هایی برای تاجر در نظر گرفته شود. بنابراین اطلاعات موجود در اظهارنامه مالیاتی باید دقیق و حقیقی باشد.
چه اشخاصی باید اظهارنامه مالیاتی تکمیل نمایند؟
راهنمای تهیه اظهارنامه مالیاتی همانطور که بیان کردیم به نحوه ارائه گزارش مالی اشخاص به اداره امور مالیاتی می پردازد یکی از موضوعات اشاره شده در اظهارنامه مالیاتی آن است که شامل چه کسانی می شود
- کلیه شخصیت‌های حقیقی که در ایران مشغول به فعالیت بوده و معاف از مالیات نیستند.
- کلیه شخصیت‌های حقوقی که در ایران مشغول به فعالیت بوده و معاف از مالیات نیستند (مثل ناشران).
- کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی ایرانی که در خارج از کشور مشغول به کار هستند.
- کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که خارج از کشور اقامت دارند اما درآمد آنها از داخل ایران است.
- کلیه اتباع غیر ایرانی (اعم از حقیقی یا حقوقی) که در ایران، درآمد دارند، مشمول مالیات هستند.
چه اشخاصی نباید اظهارنامه مالیاتی تکمیل کنند؟
اظهار نامه مالیاتی بخاطر ارائه گزارش مالی به اداره امور مالیات که تحت مدیریت دولت می باشد بسیار مهم است از این رو برخی از اشخاص و سازمان ها به تشخیص قانون مشمول اظهارنامه مالیاتی نیستند این افراد و سازمانها به شرح ذیل می باشند.
- شهرداری‌ها و سازمانهای زیر مجموعه در 31 استان کشور
- کلیه سازمانها و نهادهایی که از بودجه عمومی دولت استفاده می کنند
- کلیه موسسات و وزارت خانه‌ها
- کارگران، صیادان، عشایر، شرکت‌های تعاونی دانش آموزی و دانشجویان
بیشتر بدانید: نرم افزار حسابداری صرافی
انواع اظهارنامه مالیاتی کدامند؟
اظهارنامه های مالیاتی انواع مختلفی دارند اظهارنامه های شش گانه مالیات بر درآمد شامل موارد زیر است.
- اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی موضوع ماده صد و ده قانون مالیات‌های مستقیم
- اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی گروه اول ماده 95 قانون مالیات‌های مستقیم
- اظهارنامه مالیات بردرآمد اشخاص حقیقی گروه دوم ماده 95 قانون مالیات‌های مستقیم
- اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی گروه سوم ماده 95 قانون مالیات‌های مستقیم
- اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک ویژه اشخاص حقیقی که درآمد املاک دارند مستند بر ماده 57 و 80
- اظهارنامه مالیاتی انحلال شرکت طبق مانده 115 و 116 قانون مالیات‌های مستقیم.
نحوه تنظیم اظهارنامه مالیاتی
تا قبل از سال 1391 مودیان مالیاتی اظهارنامه های کاغذی را از سازمان امور مالیاتی خریداری کرده اظهارنامه مالیاتی بر روی این کاغذ تکمیل می شد و سپس به اداره مالیات ارسال می شد این کار برای مودیان مقرون به صرفه نبود از این رو برای آنکه نحوه تکمیل اظهارنامه مالیاتی به شکل سریع و همچنین آسان انجام بگیرد و نیز ارائه گزارش های مالیاتی به اداره مالیات زمان گیر نباشد از این رو از سال 91 به دستور سازمان امور مالیاتی سایت مالیاتی کشور با کد رهگیری آماده شده و در اختیار مودیان مالیاتی قرار گرفت تا بتوانند اظهارنامه های الکترونیکی را به اداره مالیات ارائه دهند برای اظهارنامه ارزش افزوده و دریافت پلمپ دفاتر نیز فرایندها در سامانه مربوط در فضای مجازی انجام می شود. ارسال اظهارنامه به شکل تکمیل مراحل ثبت نام الکترونیک می باشد و مودیان حقیقی و حقوقی و سازمانهای حقوقی با مراجعه به سایت اداره مالیات از خدمات غیر حضوری این سامانه استفاده می کنند و از طریق پایگاه اینترنتی سازمان امور اقتصادی و دارایی فرم الکترونیکی اظهارنامه تکمیل و ارسال می شود.
مدارک مورد نیاز تکمیل اظهارنامه مالیاتی
برای تهیه اسناد مالی نیاز به گردآوری مدارک می باشد مدارکی که برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی نیاز دارید عبارتند از:
- مجوزهای صادر شده از مراجع ذی صلاح برای شما
- اساسنامه و شرکت نامه و آخرین تغییرات اساسنامه و موضوع فعالیت شرکت
- اجاره نامه یا گواهی سند محل قانونی شرکت
- رونوشت کارت ملی و شناسنامه اعضای هیات مدیره و صاحبان امضا اسناد تعهد آور
- گواهی ترازنامه اشخاص حقیقی یا حقیقی
- صورت سود و زبان کلیه اشخاصی که مکلف به تنظیم اظهارنامه عملکرد هستند
- مبلغ درآمد و فروش داخل یا خارج از کشور
- گواهی‌های گردش حساب ممهور به مهر شعبه شرکت یا موسسه
- صورت بهای تمام شده کالاها یا خدماتی که ساخته شده و به فروش رفته
- کلیه قراردادهای شرکت یا موسسه با اشخاص حقیقی یا حقوقی خصوصی یا دولتی
- مانده سود و زیان دوره قبل و گردش حساب تعدیلات سنواتی
- شماره ثبت دفاتر قانونی و کد رهگیری
- سند مالیات‌های پرداخت شده که به تایید سازمان مالیاتی کشور برای کسر مالیات رسیده باشد
- کارت بازرگانی (در صورت وجود)
- کد کاربری، رمز عبور، کد رهگیری پیش ثبت نام برای ارسال اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی
- گواهی حساب‌های سال‌های قبل مودی مالیاتی برای بررسی ممیز اداره مالیات
- اسنادی مثل پرداختی‌های بیمه که به تشخیص اداره دارایی نیاز باشد
مراحل اصلی تنظیم و ارائه اظهارنامه مالیاتی کدام است؟
- پیش ثبت نام شماره اقتصادی و دریافت کد رهگیری
- تأیید اطلاعات پیش ثبت نام و دریافت پاکت نامه حاوی اطلاعات کاربری
- ثبت نام شماره اقتصادی
- تأیید اطلاعات ثبت نام
- دریافت و تکمیل اظهارنامه الکترونیک
- ارسال اظهارنامه و دریافت کد رهگیری
- دریافت و پرداخت قبوض پرداختی مالیات به صورت الکترونیک
کلام آخر
برای تکمیل و تنظیم اظهارنامه مالیاتی و ارائه آن به اداره امور مالیاتی میتوانید از مشاوران شرکت چرتکه پلاس کمک بگیرید تا به راحتی قادر به انجام امور مالی و مالیاتی خود به شکل مقرون به صرفه باشید همین حالا میتوانید با مشاورین ما تماس بگیرید.
ثبت ديدگاه