رسیدگی به تراکنش بانکی مودیان مالیاتی

در این مطلب قصد داریم به رسیدگی به تراکنش بانکی مودیان مالیاتی بپردازیم. رسیدگی به تراکنش بانکی مودیان مالیاتی به منظور تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیاتی انجام می شود درآمد واقعی مودیان مالیاتی را می توان از طریق تراکنش های بانکی این اشخاص محاسبه نمود. همیشه چالش های بسیاری در مورد رسیدگی به تراکنش های بانکی مودیان مالیاتی وجود داشته است و در برخی از موارد دیده شده که ماموران مالیاتی جهت رسیدگی به تراکنش های بانکی مودیان، مفاد بخشنامه یاد شده را رعایت نکرده اند و بدون پذیرش اظهارات کتبی مودی، تمامی واریزی هایی که به حساب مودی می باشد را به عنوان درآمد آن شخص محاسبه می کنند و مودی چاره ای جزء رسیدگی در مراجع حل اختلاف ندارد.

علت رسیدگی به تراکنش بانکی مودیان مالیاتی این است که سازمان امور مالیاتی کشور، از چندین سال قبل جهت جلوگیری از فرار مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی و همچنین بالا بردن منابع مالیاتی خود سعی کرده تا اجازه دسترسی به حساب های بانکی مودیان را به طور کامل اخد نماید ولی این کار به دلیل نبود زیر ساخت های مناسب امکان پذیر نبود و باعث اشتباهات بسیار در سیستم های مالیاتی می شد. پس از آن بانک ها اعلام کردند اخذ کد ملی برای تمامی تراکنش های بانکی و بهینه شدن زیر ساخت های نرم افزاری الزامی می باشد و به همین طریق رسیدگی به تراکنش بانکی مودیان مالیاتی به صورت دقیق تر انجام شد.

در مجموعه خدمات مالی حسابداری چرتکه پلاس، گروهی از فارغ التحصیلان برجسته کشور با بیش از 15 سال سابقه مفید در شرکت های معتبر گرد هم آمدند تا با بهره گیری از دانش و تجربه خود به شرکت ها و مؤسسات مختلف از قبیل شرکت های تجاری، کارگاه های صنعتی و تولیدی، شرکت های خدماتی، مؤسسات آموزشی و استارتاپ ها خدمات مالی ارائه نمایند. جهت کسب اطلاعات بیشتر می توانید با شماره های 09900300026 و 09900300025 تماس گرفته تا کارشناسان ما شما را در این زمینه راهنمایی نمایند.

نحوه رسیدگی به تراکنش بانکی

رسیدگی به تراکنش بانکی مودیان مالیاتی

در اجرای مفاد بخشنامه 200/99/16، یک گروه 6 نفره در هر یک ادارات کل مالیاتی تشکیل می شود و این افراد به شرح زیر می باشند:

  • مسئول حراست اداره کل
  • نماینده دادستانی انتظامی مالیاتی
  • رئیس کمیته و یا مدیر کل امور مالیاتی
  • روسای گروه حسابرسی ویژه
  • دبیر کمیته یا معاون حسابرسی مالیاتی
  • مدیر حسابرسی مالیاتی یا رئیس امور حسابرسی مالیاتی

این 6 نفر قبل از حضور مودی در جلسه حسابرسی مالیاتی، ابتدا حجم ریالی گردش حساب های بانکی را با سوابق مالیاتی افراد تشخیصی مودی یا سایر فعالیت های مالی اشخاص مطابقت می دهند و اگر در هر سال اکثر اعضا، اطلاعات تراکنش های بانکی آن ها با عملکرد مالی همان سال مودی همخوانی داشته باشد، به حسابرسی مالیاتی اطلاعات به دست آمده نیازی نمی باشد و در نتیجه مالیاتی از این رهگذر مطالبه نخواهد شد.

بیشتر بخوانید: مالیات بر حق تمبر

تراکنش های معاف از مالیات

رسیدگی به تراکنش بانکی مودیان مالیاتی

در مورد رسیدگی به تراکنش بانکی مودیان مالیاتی، برخی از تراکنش های بانکی هستند که جزء تراکنش های معاف از مالیات می باشد این تراکنش ها به شرح زیر می باشند:

  • تسهیلات بانکی دریافتی
  • وجه دریافتی ناشی از جبران خسارت
  • قرض و ودیعه دریافتی و پرداختی
  • انتقالی بین حساب های شخص
  • انتقال بین حساب های شرکت در مشاغل مشارکتی
  • دریافتی و پرداختی مرتبط به حق شارژ
  • تراکنش های بانکی مربوط به اعضای هیات مدیره و سهامداران اشخاص حقوقی با تایید شخص حقوقی مورد نظر
  • اگر توسط اداره امور مالیاتی، ماهیت درآمدی اثبات نشود می توان به دریافتی و پرداختی به حساب بستگان اشاره کرد.
  • انتقالی بین حساب های بانکی اشخاص در صورتی که مربوط به درآمد نباشد.
  • دریافت ها و پرداخت های سهامداران و اعضای هیات مدیره اشخاص حقوقی که طرف مقابل آن در دفاتر شخص حقوقی در حساب های دریافتی و پرداختی منظور شده است.
  • مبالغ دریافتی و پرداختی اشخاص به عنوان واسط با توجه به فضای کسب و کار اشخاص حقیقی
  • تنخواه های واریزی به حساب اشخاص توسط کارفرما با تایید کارفرمای ذیربط